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  Realtime Cash Flow Accounting

Im Rahmen des Jahresabschlusses und den damit verbundenen Informationspflichten fordert der Gesetzgeber ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des Unternehmens.

Während die Bilanz die Vermögenslage repräsentiert, erläutert die Gewinn- und Verlustrechnung die Ertragslage des Unternehmens. Für die Informationen über die Entwicklung, Herkunft und Verwendung der Finanzmittel ist die Veröffentlichung einer Kapitalflussrechnung (Cash Flow Statement) verpflichtend vorgeschrieben.

Durch die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode kann die Finanzlage eines Unternehmens am deutlichsten dargestellt werden. Wegen des hohen Aufwandes besteht allerdings ein vehementer Widerstand seitens der Unternehmen und dieser verhindert derzeit, dass die direkte Methode verbindlich vorgeschrieben wird. Anstatt die Datenbasis des Rechnungswesens für die Ermittlung der Finanzlage heranzuziehen, wird hier ein neuer Weg mit dem Cash Flow Accounting beschritten. Das Cash Flow Accounting (CFA) als eigenständige Anwendung besteht aus den Teilmodulen "Liquiditätsrechnung" und "Liquiditätsplanung".

Die Liquiditätsrechnung zeigt die Herkunft und die Verwendung der liquiden Mittel im Unternehmen und im Konzern pro Liquiditätsposition detailliert auf. Die integrierte Liquiditätsplanung zeigt für jede Periode eines Planungszeitraums die liquiden Mittel, die Forderungen und die Verbindlichkeiten als Plangrößen. Vorgenommene Planänderungen führen dabei zu einer Aktualisierung dieser Plangrößen im Rahmen einer rollierenden Liquiditätsplanung.

Als gekapseltes Modul tangiert das CFA weder die Standardfunktionalitäten der eingesetzten ERP-Software noch die laufenden Geschäftsprozesse. Es sind nur einmal im Rahmen der Einführung unternehmensindividuelle Customizing-Einstellungen zur Einbindung in die Unternehmensstruktur vorzunehmen. Die Anwendung CFA erfordert keinen laufenden Supportaufwand.


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